Управление денежным потоком предприятия

Главная » Статьи » Теоретические основы управления денежным потоком

В категории материалов: 23
Показано материалов: 1-10
Страницы: 1 2 3 »

Статья посвящена двум взаимосвязанным тенденциям: глобализации проектного финансирования и учетных стандартов. Рассмотрены особенности прогнозирования денежных потоков, генерируемых проектом.

На каждом предприятии, как хозяйствующем субъекте, происходит движение финансовых запасов (прибыли, амортизационных отчислений и др.), а также осуществляются различные выплаты по возникшим обязательствам. При этом возникают денежные (финансовые) потоки.

Приказом Минфина России от 02.02.2011 №11н утвержден очередной стандарт бухгалтерского учета – ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Как следует из названия, новое положение о бухгалтерском учете регулирует порядок формирования данных для одной из форм финансовой отчетности.

Формат отчета о движении денежных средств, и стандарт, посвященный ему, изначально были разработаны в системе ГААП США (англ. Generally Accepted Accounting Principles, US GAAP – система стандартов и принципов финансового учета, используемых в США). Именно из этой системы в МСФО были взяты все основные принципы и правила формирования отчета.

В статье сравнивается Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), с аналогичными международными стандартами. Такое сравнение интересно для теоретического научного исследования и практического применения этого нормативного документа, который необходим для правильного и непротиворечивого составления отчета о движении денежных средств в составе финансовой отчетности.

Стандарты в системе финансового учета разрабатываются для ведения учета и составления финансовых отчетов. Эти нормативные документы, положения которых должны учитывать разработчики различных методических указаний, регламентирующих комплектность, структуру и содержание финансовой отчетности.

Анализ денежных потоков предприятия является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.

Финансовая деятельность – это деятельность предприятия, связанная с краткосрочным вложением денежных средств в прибыльные объекты с целью повышения рентабельности капитала.

Цикл денежных потоков инвестиционной деятельности представляет собой период времени, в течение которого денежные средства, вложенные во внеоборотные активы, вернутся на предприятие в виде накопленной амортизации, процента или выручки от реализации этих активов.

Основной (текущий) вид деятельности – это уставная деятельность предприятия. Цикл денежных потоков текущей деятельности представляет собой период полного оборота денежных средств, инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности за полученное сырье и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности за поставленную готовую продукцию.

1-10 11-20 21-23

Поиск