Управление денежным потоком предприятия

» »

Движение денежных потоков

Информационным источником анализа движения денежных потоков является в основном «Отчет о движении денежных потоков», назначение которого – увязать прибыль, показанную в Отчете о прибылях и убытках (форма 2), с фактическим состоянием денежных средств на начало и конец года (или иного отчетного периода).

Отчет о денежных потоках считается крайне полезным для внешнего пользователя бухгалтерской информации, так как позволяет ответить на три важнейших вопроса, касающихся деятельности предприятия:

  • как были использованы денежные средства в процессе хозяйственной деятельности предприятия;
  • за счет каких источников производилось инвестирование денежных средств в новые производственные мощности или иные долгосрочные кредиты;
  • почему, несмотря на прибыль, согласно Отчету о прибылях и убытках, положение дел с наличностью ухудшилось по сравнению с прошлыми периодами.

Отчет о денежных потоках включает пять основных разделов:

  1. Отчет о движении денежных средств в связи с основной деятельностью.
  2. Отчет о движении денежных средств в результате инвестиционной деятельности.
  3. Отчет о движении денежных средств в результате финансовой деятельности.
  4. Отчет об изменении и состоянии денежных средств.
  5. Раскрытие информации о не денежных сделках и оборотах в основной инвестиционной и финансовой сферах деятельности.

Отчет о денежных потоках обязателен для тех предприятий, которые представляют полную финансовую отчетность. В Международных стандартах бухгалтерского учета (IAS) необходимость составления подобного отчета установлена Стандартом IAS 7 «Отчеты о движении денежных средств». Порядок составления Отчета о движении денежных потоках в системе GAAP регламентирован несколькими стандартами.

Совокупность денежных потоков за счет трех видов деятельности хозяйствующего субъекта образует совокупный денежный поток.

Формирование совокупного денежного потока
Рисунок 1. Формирование совокупного денежного потока

Категория: Теоретические основы управления денежным потоком
Теги: финансовая деятельность, операционная деятельность, текущая деятельность, инфестиционная, совокупный денежный поток
Вместе с этим читают:
Методика прогнозирования денежных потоков
Оценка денежного потока матричным методом
Оптимизация денежных потоков в посткризисный период
Движение денежных потоков финансовой деятельности
Пример анализа движения денежных средств прямым методом

Поиск