Платежный календарь

Для оперативного контроля денежными средствами разрабатываются более детальный бюджет, платежный календарь на месяц (квартал) с разбивкой по декадам (месяцам).

Платежный календарь – это план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени.

Он полностью охватывает денежный оборот организации, дает возможность связать поступление денежных средств и платежи, как в наличной, так и в безналичной форме, позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.

Платежный календарь может быть реальным в том случае, если осуществляется контроль за производством и реализацией продукции, за состоянием запасов, дебиторской задолженностью.

Для этого возможно создание на предприятии «центра финансовой ответственности», в котором непосредственно предупреждают о невыполнении бюджетного движения денежных средств.

Платежный календарь решает следующие задачи:

  1. организация учета временной «стыковки» денежных поступлений и представленных расходов на предприятие;
  2. формирование информационной базы управления денежными средствами предприятия;
  3. ежедневный учет изменений в информационной базе;
  4. анализ неплатежей и разработка мероприятий по их предупреждению;
  5. расчет потребности краткосрочного финансирования в случае нестыковки поступлений денежных средств и обязательств, а также приобретение оперативных заемных средств;
  6. расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств в организации;
  7. анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Платежный календарь составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках. К источникам информации относятся:

  • договоры с контрагентами, банками и другими организациями;
  • акты сверки с контрагентами, сдача приема работ, услуг, счета на оплату продукции;
  • счета-фактуры, выданные и полученные банковские документы на поступление средств на счета платежного поручения, таможенные декларации, документы о согласовании цен, графики отгрузки продукции и выплаты заработной платы, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, внутренние приказы и т.п.

Каждый вид платежей и поступлений имеет конкретный информационный признак: срок, сумму и документальные источники, в которых отражены данные признаки.

Желательно ежедневно получать информацию об остатках денежных средств на каждом банковском счете, об израсходованных средствах, о средних остатках за день.

Процесс составления платежного календаря

Для составления платежного календаря применяется следующая методика:

  1. первым разделом календаря является его доходная часть, в которой отражается остаток денежных средств на расчетных и валютных счетах, в кассе, выручка от реализации товаров, получение кредитов, погашение дебиторской задолженности и прочие поступления;
  2. расходная часть, в которой отражаются все предстоящие расходы и перечисления средств, в том числе кредит и погашение кредиторской задолженности.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на шесть этапов:

  1. выбор периода планирования (месяц, декада, пять дней);
  2. планирование объема продажи продукции (работ, услуг);
  3. расчет объема возможных денежных поступлений (основным источником денежных средств является реализация товаров);
  4. оценка ожидаемых в планируем периоде денежных расходов (выплата заработной платы, коммерческие и управленческие расходы);
  5. капитальные вложения, выплата налогов и дивидендов, погашение банковских ссуд;
  6. подведение итогов позволяет выявлять недостаток или излишек денежных средств.

Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на счетах и в кассе, которую целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для прогнозированных заранее выгодных инвестиций.

Форма платежного календаря

№ п/пПоказателиМесяц
планфактотклонения
тыс.руб.%
1.Наличие денежных средств на начало период (50, 51, 52 и др.)    
2.Поступление средств (доходы):    
2.1.Выручка от продажи продукции    
2.2.Поступление дебиторской задолженности    
2.3.Авансы (предоплата)    
2.4.Поступление за счет реализации имущества: реализация ОС (продажа), реализация запасов    
2.5.Внереализационные доходы    
2.6.Поступления за счет кредиторской задолженности: кредиты; эмиссия векселей    
2.7.Другие денежные поступления    
2.8.Всего поступления средств    
3.Расходование средств    
3.1.Оплата счетов поставщиков    
3.2.Погашение кредиторской задолженности    
3.3.Оплата труда персонала    
3.4.Коммерческие расходы    
3.5.Управленческие расходы    
3.6.Налоги, сборы и отчисления    
3.7.Авансы, предоплата    
3.8.Инвестиции (реальные), портфельные    
3.9.Выплата процентов и дивидендов    
3.10.Прочие денежные расходы    
3.11.Всего расходованных средств    
4.Остаток денежных средств на конец периода (строка + 2.8. — 3.11)    
5.Минимально допустимые сальдо на конец периода    
Оцените статью
Управление денежным потоком предприятия