Управление денежным потоком предприятия

» »

Платежный календарь

Для оперативного контроля денежными средствами разрабатываются более детальный бюджет, платежный календарь на месяц (квартал) с разбивкой по декадам (месяцам).

Платежный календарь – это план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени.

Он полностью охватывает денежный оборот организации, дает возможность связать поступление денежных средств и платежи, как в наличной, так и в безналичной форме, позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.

Платежный календарь может быть реальным в том случае, если осуществляется контроль за производством и реализацией продукции, за состоянием запасов, дебиторской задолженностью.

Для этого возможно создание на предприятии «центра финансовой ответственности», в котором непосредственно предупреждают о невыполнении бюджетного движения денежных средств.

Платежный календарь решает следующие задачи:

  1. организация учета временной «стыковки» денежных поступлений и представленных расходов на предприятие;
  2. формирование информационной базы управления денежными средствами предприятия;
  3. ежедневный учет изменений в информационной базе;
  4. анализ неплатежей и разработка мероприятий по их предупреждению;
  5. расчет потребности краткосрочного финансирования в случае нестыковки поступлений денежных средств и обязательств, а также приобретение оперативных заемных средств;
  6. расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств в организации;
  7. анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Платежный календарь составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках. К источникам информации относятся:

  • договоры с контрагентами, банками и другими организациями;
  • акты сверки с контрагентами, сдача приема работ, услуг, счета на оплату продукции;
  • счета-фактуры, выданные и полученные банковские документы на поступление средств на счета платежного поручения, таможенные декларации, документы о согласовании цен, графики отгрузки продукции и выплаты заработной платы, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, внутренние приказы и т.п.

Каждый вид платежей и поступлений имеет конкретный информационный признак: срок, сумму и документальные источники, в которых отражены данные признаки.

Желательно ежедневно получать информацию об остатках денежных средств на каждом банковском счете, об израсходованных средствах, о средних остатках за день.

Для составления платежного календаря применяется следующая методика:

  1. первым разделом календаря является его доходная часть, в которой отражается остаток денежных средств на расчетных и валютных счетах, в кассе, выручка от реализации товаров, получение кредитов, погашение дебиторской задолженности и прочие поступления;
  2. расходная часть, в которой отражаются все предстоящие расходы и перечисления средств, в том числе кредит и погашение кредиторской задолженности.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на шесть этапов:

  1. выбор периода планирования (месяц, декада, пять дней);
  2. планирование объема продажи продукции (работ, услуг);
  3. расчет объема возможных денежных поступлений (основным источником денежных средств является реализация товаров);
  4. оценка ожидаемых в планируем периоде денежных расходов (выплата заработной платы, коммерческие и управленческие расходы);
  5. капитальные вложения, выплата налогов и дивидендов, погашение банковских ссуд;
  6. подведение итогов позволяет выявлять недостаток или излишек денежных средств.

Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на счетах и в кассе, которую целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для прогнозированных заранее выгодных инвестиций.

Форма платежного календаря
№ п/п Показатели Месяц
план факт отклонения
тыс.руб. %
1. Наличие денежных средств на начало период (50, 51, 52 и др.)        
2. Поступление средств (доходы):        
2.1. Выручка от продажи продукции        
2.2. Поступление дебиторской задолженности        
2.3. Авансы (предоплата)        
2.4. Поступление за счет реализации имущества: реализация ОС (продажа), реализация запасов        
2.5. Внереализационные доходы        
2.6. Поступления за счет кредиторской задолженности: кредиты; эмиссия векселей        
2.7. Другие денежные поступления        
2.8. Всего поступления средств        
3. Расходование средств        
3.1. Оплата счетов поставщиков        
3.2. Погашение кредиторской задолженности        
3.3. Оплата труда персонала        
3.4. Коммерческие расходы        
3.5. Управленческие расходы        
3.6. Налоги, сборы и отчисления        
3.7. Авансы, предоплата        
3.8. Инвестиции (реальные), портфельные        
3.9. Выплата процентов и дивидендов        
3.10. Прочие денежные расходы        
3.11. Всего расходованных средств        
4. Остаток денежных средств на конец периода (строка + 2.8. - 3.11)        
5. Минимально допустимые сальдо на конец периода        
Категория: Прогнозирование денежных потоков
Теги: платежный календарь, планирование, бюджетирование
Вместе с этим читают:
Современные концепции денежных потоков
Коэффициентный анализ денежных средств
Движение денежных потоков финансовой деятельности
Расчет стоимости компании методом дисконтирования
Управление денежными потоками как инструмент совершенствования операционной деятельности предприятия

Поиск