В современных условиях денежные средства являются одним из ограниченных ресурсов организаций, поэтому успех предприятия зависит во многом от эффективности их использования.
При этом хозяйствующему субъекту в финансово-производственной деятельности необходимо:
- четко понимать и не смешивать понятия «денежный» и «финансовый» потоки;
- умело управлять денежными потоками и отслеживать финансовые потоки;
- проводить анализ финансовой устойчивости предприятия.
В современной литературе чаще всего авторы (Бочаров В.В., Гончарук О.В., Гутова А.В.) отождествляют денежные потоки с финансовыми потоками. На наш взгляд, данные понятия имеют определенные различия и неявно выраженные нюансы.
Сравнительная характеристика денежных и финансовых потоков
Признаки | Денежные потоки | Финансовые потоки |
1. Понятие | Поступления и выплаты денежных средств за определенный период (например, получение прибыли и выплата налога за определенный период времени) | Возникновение финансовых обязательств (например, по кратко- или долгосрочным кредитам, целевое финансирование, получение государственной помощи) и финансовых отчислений по выплате и получению денежных средств, а также формирование на основе свободных денежных средств фондов различного рода. Перемещение денежных ресурсов из одной структуры в другую (например, предприятием и банковской системой) или между различными звеньями одной и той же структуры (например, между структурными подразделениями) |
2. Сходство |
| |
3. Отличия |
|
Классификация денежных и финансовых потоков*
Признак | Виды | |
Денежные потоки | Финансовые потоки | |
1. По источнику информации | Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия | |
2. По территориальному охвату | Местный (внутри предприятия и между предприятиями) | Региональный, национальный, международный |
3. По времени действия | Непрерывность | |
4. По периоду временного действия | Краткосрочный (за год) | Краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный |
5. По интересам субъектов | Отдельные предприятия, определенные категории субъектов | Корпорации, холдинги; отрасль в целом, экономика страны, международная экономика |
6. По источникам возникновения | Децентрализованный | Централизованный |
7. По форме осуществления | Безналичный, наличный | Безналичный |
8. По сфере обращения | Внутренний | Внешний |
9. Конечный результат | Наличие положительного денежного потока с целью погашения обязательств | Образование фондов с целью распределения и перераспределения денежных средств |
*И.Д. Кузнецова «Управление денежными потоками предприятия»