В целях оперативного финансового планирования, анализа платежеспособности и текущей финансовой устойчивости, для ежедневного контроля за потоками денежной наличности составляется платежный календарь.
Платежный календарь
Это документ, который должен содержать информацию о поступлениях денежных средств и об их расходовании и оттоке.
Оперативный платежный календарь составляется на основании данных об отгрузке и реализации продукции, о поступлениях из других источников, из документов о закупках, документах о расходах на зарплату, налоги и т.д.
Оперативный платежный календарь составляется на определенную дату, пятидневку, декаду и т.д. Примером оперативного платежного календаря, составляемого на декаду, является приведенный ниже образец.
Пример составления оперативного платежного календаря
| Источники поступления денежных средств | Сумма, тыс.руб. | Направление денежных средств и платежные обязательства | Сумма, тыс. руб |
| Остаток денежных средств всего в том числе: | 3285 | Выплата зарплаты с ЕСН | 3250 |
| в кассе | 380 | Налоги и сборы | 2400 |
| на счетах в банке | 2905 | Оплата счетов поставщиков и подрядчиков | 8255 |
| Ценные бумаги со сроком погашения на отчетную дату | 277 | Выплата процентов по кредитам | 140 |
| Ожидаемые поступления денежных средств на отчетную дату, в том числе: | 12980 | Выплата кредита | 1500 |
| от реализации продукции | 12300 | Уплата пени и штрафов | 350 |
| от прочей реализации | 215 | Покупка акций | 4000 |
| от инвестиционной деятельности | 125 | ||
| от финансовой деятельности | 340 | ||
| Авансы, полученные от покупателей | |||
| Кредиты и займы | 1200 | ||
| Погашение просроченной дебиторской задолженности | 3285 | ||
| Прочие поступления | 100 | Прочие обязательства | 480 |
| Итого поступлений | 21127 | Всего обязательств | 20375 |
| Превышение (дефицит) средств на отчетную дату | 752 |
Платежный календарь называют также платежным балансом или планом движения денежных средств. Он должен отражать весь денежный оборот предприятия за определенный период.
С помощью платежного календаря должно обеспечиваться своевременное финансирование деятельности предприятия по всем направлениям его деятельности.
Для обеспечения реальности и действенности этого документа необходима координация деятельности различных структурных подразделений предприятия.
Размер среднедневных поступлений денежных средств может рассчитываться как отношение объема реализации за период к количеству рабочих дней в этом периоде.
Помимо тех статей, которые перечислены выше в примере, к источникам поступления денежных средств относится: поступление арендной платы; поступления по векселям; поступления по процентам и дивидендам от владения ценными бумагами и от владения акциями других предприятий; выручка от продажи ценных бумаг; выручка от продажи валютных средств и т.д.
При выдаче средств клиенту на первоочередные производственно- хозяйственные нужды банк, прежде всего, опирается на заявку и сумму, заявленную там.
Целевое направление средств и приоритетность направлений определяется руководством предприятия и менеджерами, ответственными за реализацию тех или иных направлений.
В процессе оперативного финансового планирования необходимо осуществлять ежедневный мониторинг. Что позволяет не допустить дефицит денежной наличности. Если оказывается, что поступления предыдущего дня были ниже ожидаемых, то менеджер обязан скорректировать выдаваемые суммы сегодняшнего дня.
В платежном обороте для удобства оперативного финансового планирования выделяют наличные и безналичные платежи.
На основании оперативного финансового календаря должен составляться отчет об исполнении платежного баланса. Для этого используется большое количество документов, среди которых банковские выписки, кассовые бухгалтерские документы, платежные поручения и др.
Информация, которая стекается к руководству предприятия на основании данных платежного календаря, позволяет принимать адекватные оперативные решения в целом по вопросам финансового планирования и, в частности, по устранению причин, приводящих к дефициту средств.
Бюджет (или смета) денежных средств составляется после того, как разработаны все текущие бюджеты, составлен прогнозный отчет о прибылях и убытках. В результате появляется возможность определить ожидаемое сальдо на счетах денежных средств. Это позволяет планировать в течение определенного временного отрезка периоды наименьшего и наибольшего притока денежных средств.