Сущность финансового планирования
Автор admin На чтение 3 мин.
Планированием денежных потоков предприятия обычно занимается финансовая служба. Достаточность денежных средств – одна из основных проблем на любом предприятии. Наличие оптимального объема денежных средств позволяет предприятию:- избежать банкротства;
- самому производить платеж финансовых средств;
- проводить анализ прибыли и денежных средств с целью установления финансовой устойчивости;
- поддерживать свою текущую платежеспособность.
Таким образом, предприятие должно спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств на предприятии.
Разработка плана денежных поступлений и выплат:- оказывает влияние на прогнозируемые потоки платежей по отношению к кредитным институтам;
- позволяет контролировать ликвидность, избежать отрицательной ликвидности или чрезмерной ликвидности;
- инициирует разработку мероприятий по балансированию платежных средств.
Оперативное финансовое планированиевключает в себя следующие элементы: - расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;
- поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;
- расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования;
- расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.
Разработка плана на предприятии должна преследовать конкретные финансовые цели предприятия. Для этого необходимо: - определить конкретно: сколько денежных средств поступит и будет оплачено по счетам для обеспечения нормальной деятельности предприятия;
- поможет оптимально привлечь кредиты или вкладывать свободные денежные средства;
- реально установить источники и время поступления денег на расчетные счета и в кассу.
Необходимо напомнить, что движение денежных средств на предприятии может иметь: - временной сдвиг – между реальной продажей товара и фактическим поступлением денег;
- обязательный временный характер, как, например, оплата налогов, уменьшенная величина прибыли за счет амортизации основного капитала.
Составление плана денежных поступлений и выплат должно основываться только на реальных поступлениях и расходах, а не на обязательствах, выплачиваемых в будущем.
Приведем основные формулы показателей в плане денежных поступлений и выплат: Пр = Пдп — Вде где, Пр — прирост денежной наличности; Пдп — денежные поступления; Вде — выплата денежных средств (например, приобретение оборудования, сырья и материалов, оплата расходов по рекламе, выплаты налогов, долга по кредитам и т.д.). Ок = Пдп + Он где Ок и Он — остаток денежной наличности на конец и начало периода. Ок = Пдп — В + Он Грибов В.Д. отмечает, что важнейшим вопросом планирования денежных средств является прогноз движения их наличности. Смысл такого прогноза состоит в том, чтобы предприятие было в курсе всех поступлений и расходования своих денежных средств. (Основы бизнеса: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006г.) При выявлении их недостатка необходимо руководству принять соответствующие меры для избегания негативного финансового положения предприятия. |